부모로부터 물려받은 재산에 대한 상속세는 복잡한 계산과 여러 공제 항목이 얽혀 있어 정확한 이해가 필요합니다. 이번 글에서는 상속세의 세율, 면제 기준, 공제 항목 및 자녀가 상속받을 경우의 실제 세금 계산 방법을 소개합니다.
H2 상속세 세율과 계산 방식
H3 상속세 기본 구조
상속세는 공제 후 남은 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 즉, 상속받는 재산이 많을수록 높은 세율이 적용되어 세금 부담이 증가합니다.
- 기본 계산 구조
- 과세표준 = 상속재산 – 각종 공제
- 상속세 = 과세표준 × 세율 – 누진공제
H3 세율 구간 요약
2025년 기준으로 상속세의 세율 구간은 다음과 같습니다:
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
예시: 자녀가 7억 원을 상속받는 경우
– 과세표준: 7억 원
– 세율: 30%
– 누진공제: 6천만 원
– 계산: 7억 × 30% = 2억 1천만 원 → 실제 상속세: 1억 5천만 원
H2 공제 항목 및 면제 기준
H3 공제 항목 설명
상속세 부담을 줄이기 위해서는 여러 공제 항목을 확인하는 것이 중요합니다. 공제를 받을수록 과세표준이 줄어들어 세금도 감소합니다.
- 대표 공제 항목
- 기초공제: 2억 원 (거주자/비거주자 동일)
- 인적공제:
- 자녀: 5천만 원
- 미성년자: 1천만 원 × 남은 성년 연수
- 연로자(65세 이상): 5천만 원
- 장애인: 1천만 원 × 기대여명 연수
- 배우자공제: 상속받은 금액 기준으로 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 가능
- 기타 공제 항목:
- 금융재산 공제: 최대 2억 원
- 동거주택 공제: 최대 6억 원
- 가업상속 공제: 최대 600억 원
- 재해손실 공제: 해당 금액만큼 전액 차감
H3 면제 기준 이해
상속세 면제한도는 절대적인 기준이 아닙니다. 각 공제를 적용한 후 과세표준이 0원이 되어야 실질적인 면세가 가능합니다.
H2 자녀가 상속받을 경우의 세금
H3 단독 상속의 세금 부담
자녀가 단독으로 상속받는 경우 배우자공제를 적용받지 못해 세금이 더 많아질 수 있습니다. 또한, 사망 직전 증여한 재산이 상속세에 합산될 수 있습니다.
- 증여 합산 기준
- 상속인에게 증여: 사망 전 10년 이내
- 그 외 수증자에게 증여: 사망 전 5년 이내
H3 실제 세금 계산 예시
자녀가 10억 원을 상속받는 경우:
– 일괄공제: 5억 원
– 과세표준: 10억 – 5억 = 5억 원
– 세율: 20%, 누진공제: 1천만 원
– 계산: 5억 × 20% = 1억 → 1억 – 1천만 원 = 9천만 원 상속세
미성년자 자녀의 경우 인적공제가 추가되어 세액이 줄어들 수 있습니다.
자주 묻는 질문
질문1: 상속세는 어떻게 계산하나요?
상속세는 상속재산에서 각종 공제를 차감한 후, 남은 과세표준에 누진세율을 적용해 계산합니다.
질문2: 상속세 면제를 받을 수 있는 기준은 무엇인가요?
상속세 면제를 받기 위해서는 공제를 모두 적용한 후 과세표준이 0원이 되어야 실질적으로 면세가 가능합니다.
질문3: 자녀가 상속받는 경우 세금 부담이 증가하나요?
네, 자녀가 단독으로 상속받을 경우 배우자공제를 적용받지 못해 세금 부담이 증가할 수 있습니다.
질문4: 사망 전 증여한 재산은 어떻게 되나요?
사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속세에 합산되어 과세됩니다.
질문5: 공제 항목은 어떤 것이 있나요?
기초공제, 인적공제, 배우자공제, 금융재산 공제 등 다양한 공제 항목이 있으며, 이들을 활용해 세금을 줄일 수 있습니다.
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